De btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen uitgelegd
Wie een kleine zaak heeft, bijvoorbeeld in bijberoep, kan in België kiezen voor de btw-vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. U rekent dan geen btw aan aan uw klanten en dient geen periodieke btw-aangiftes in. Dat klinkt aantrekkelijk, maar de regeling is niet voor iedereen voordelig.
Wie komt in aanmerking?
De regeling is bedoeld voor ondernemingen met een jaaromzet van maximaal 25.000 euro, exclusief btw. Die grens dateert van 2016 en is sindsdien niet aangepast. Een aantal activiteiten is uitgesloten, zoals bepaalde verkopen van gebouwen en nieuwe vervoermiddelen. Uw boekhouder of het btw-kantoor kan u zeggen of uw activiteit in aanmerking komt.
Hoe werkt het in de praktijk?
- U rekent geen btw aan op uw facturen.
- Op elke factuur vermeldt u dat u onder de bijzondere vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen valt.
- U dient geen periodieke btw-aangiftes in.
- U kunt de btw op uw eigen aankopen niet terugvorderen.
Nieuw: jaarlijkse omzetmelding
Vrijgestelde kleine ondernemingen moesten vroeger weinig doen. Dat is veranderd. Sinds het kalenderjaar 2025 moeten alle vrijgestelde kleine ondernemingen hun omzet melden via de jaarlijkse klantenlisting. Voor het jaar 2025 moest dat ten laatste op 31 maart 2026 gebeuren, ook als u geen btw-plichtige klanten had. Zet die datum dus elk jaar in uw agenda.
Nieuw: vrijstelling ook in andere EU-landen
Sinds 1 januari 2025 kunt u de vrijstelling onder voorwaarden ook gebruiken voor prestaties in andere EU-lidstaten. Uw omzet in dat land mag de nationale grens daar niet overschrijden en uw totale omzet in de hele EU mag niet hoger zijn dan 100.000 euro. Hiervoor geldt een aparte aanmeldprocedure.
Voor wie is de regeling voordelig?
De vrijstelling is vooral interessant als uw klanten particulieren zijn. Zij kunnen de btw niet terugvorderen, dus voor hen bent u zonder btw tot 21 procent goedkoper. Werkt u vooral voor bedrijven, dan maakt het voor hen weinig uit: zij recupereren de btw toch.
De regeling is minder voordelig als u veel investeert. Koopt u dure machines, een bestelwagen of veel materiaal, dan verliest u de btw op die aankopen. In dat geval kan de gewone btw-regeling toch interessanter zijn, ook met een kleine omzet.
Wat als u de grens overschrijdt?
Groeit uw zaak en gaat uw omzet boven de 25.000 euro, dan moet u overstappen naar de gewone btw-regeling. Dat moet u tijdig melden. Vanaf dat moment rekent u btw aan, dient u aangiftes in en kunt u de btw op uw aankopen terugvorderen. Houd uw omzet daarom goed bij in de loop van het jaar.
En de e-facturatie?
Ook als vrijgestelde kleine onderneming hebt u te maken met de nieuwe regels rond elektronische facturatie tussen bedrijven. Meer daarover leest u in E-facturatie verplicht sinds 2026.
Tot slot
De btw-vrijstellingsregeling kan veel administratie besparen, maar ze is niet automatisch de beste keuze. Bekijk wie uw klanten zijn en hoeveel u investeert. Een boekhouder kan voor u uitrekenen welke regeling het meest oplevert.